国家税务总局互助土族自治县税务局(以下简称互助县税务局）自收到《关于开展法治建设全面督查的通知》（互法办【2021】13号），县局党委高度重视，及时组织开展法治建设情况及第一责任人推进法治建设履职情况自查工作，确保法治税务建设走深走实，圆满完成法治建设目标任务。现将有关自查情况报告如下：

一、依法全面履行税收工作职能方面

（一）依法组织税费收入。

2021年，互助县税务局在确保减税降费和支持疫情防控税费优惠政策措施落地生根的前提下，严格落实依法组织税费收入原则，既不折不扣把该减的税减到位，把该降的费降到位，又依法依规把该收的征收好，严守坚决不收“过头税费”的纪律底线。截止8月31日，累计完成税费收入94024.11万元，其中：

1.税收收入累计完成52134万元，同比增收4758万元，增长10.04%。

2.非税收入累计入库2857.81万元，同比增收1372万元，增长92.34%。

3.社会保险基金收入合计39032.3万元，同比增收5610.99万元，增长16.79%。

（二）落实减税降费政策。

我局坚决落实总局和省、市局决策部署，持续推进税费优惠政策落地见效。积极服务“六保六稳”，以落实政策暖心，服务企业精心，全面兑现减税降费和疫情防控税费优惠政策。截止2021年6月份，全县共计减税降费1993.16万元，其中：2021年新出台的政策减税降费情况218.22万元，包括税收减免218.22万元；2021年展期实施政策减税降费情况1774.94万元，包括税收减免1765.67万元，非税收入减免情况9.27万元。

（三）优化营商环境，深化“放管服”改革

2021年，我局以《关于进一步深化税收征管改革的意见》为指导，积极落实党史学习教育和“我为群众办实事”实践活动，进一步推进纳税缴费便利化改革，持续提升市场主体服务水平，聚焦市场主体关切，坚持问题导向，持续推进减税降费政策直达快享，不断提升纳税缴费事项办理便利度，稳步推进发票电子化改革促进办税提速增效降负，优化税务执法方式维护市场主体合法权益，强化跟踪问效确保各项措施落实落细。以改革实效激发市场主体活力，在关键环节和解决难点问题上实现新突破，在优化税收营商环境方面取得了新进展。

二、健全依法行政领导体制机制方面

（一）严格落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定。

我局始终把推进法治建设作为党政主要负责人头等大事来抓，2021年，我们及时印发了《落实税务机关主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责的工作方案》，并按要求推进落实。一是紧抓领导干部“关键少数”。通过县局主要负责人为全体干部讲授习近平法治思想课，充分调动了全局干部职工尊法学法守法用法的热情，安排县局党委理论中心组学习习近平法治思想相关内容，进一步增强法治思维意识，以习近平法治思想武装头脑，有效提升执法能力和执法水平。二是加强依法行政工作领导体制机制建设。根据《国家税务总局互助土族自治县税务局全面依法行政领导小组议事规则（试行）》《国家税务总局互助土族自治县税务局全面依法行政领导小组办公室工作规则（试行）》，已召开2次全面依法行政领导小组会议，研究法治建设中的重大问题，确保依法行政工作定期研究部署、重大问题反映协调解决、总体进展部门把握、具体工作有人承担，切实将依法行政工作融入各项税收工作之中。三是坚持依法决策，推进法治税务建设。牢固树立“依法行政是税收工作的生命线”的思想意识，以主要负责人任组长的全面依法行政领导小组为工作抓手，定期组织召开支持疫情防控和税费优惠落实工作会议，分析政策落实及执法风险防控工作，把依法守法，规范管理贯穿机关政务、业务、财务、事务管理的全过程，不断修订完善管理制度，推动各项工作规范有序、无缝对接。

（二）提高领导干部依法办事能力。

着力加强领导干部学法、用法工作，坚持推进队伍专业化建设。一是针对干部年龄结构和知识结构特点，打造了法治建设三级人才梯队。第一梯队是由外聘法律顾问和本单位公职律师组成的专业法律服务团队，第二梯队是以业务骨干和服务能手组成的对全局重大执法决定进行事前审核的法制审核团队，第三梯队以近年来新录用大学生为主，平均年龄不到30岁的税法宣传小分队，三支队伍相互促进融合，梯队合作逐级深化，形成了会业务、懂法律、以老带少的法治新格局。二是严格落实行政执法人员持证上岗和资格管理制度。高度重视执法资格考试，注重培养新进公务员的法律意识及专业知识水平，及时做好相关参考人员备考培训、辅导交流等的组织落实工作,针对参考人员的薄弱环节，开展有针对地强化学习，2020年招录的2人全部通过了执法资格考试。三是加强税收知识学习，提升业务能力。结合税务工作，组织全体干部职工利用“学习兴税”APP广学税收知识，并组织了疫情防控优惠政策、税收知识专项测试等，以考促学，同时，还选派10余人次参加市局组织的“岗位大练兵，业务大比武”考试。坚持学习工作一体化理念，让干部职工及时掌握新常态下税收法治化发展态势和内在规律，真正把学习的成效转化为破解难题，推动工作的思路和措施。

三、提高税收制度建设质量方面

严格执行《税务规范性文件制定管理办法》，严格落实税费政策文件清理工作要求，严格按照税收法定原则和有关上位法规定，严控税务规范性文件质量，严把外部文件涉税费条款内容，防止出台违法违规税费优惠政策。及时部署开展了2021年妨碍统一市场和公平竞争的政策措施清理工作以及现行有效的税费政策文件清理工作，未发现违规及妨碍统一市场和公平竞争的政策措施。

四、坚持严格规范公正文明执法方面

（一）全面推行“三项制度”。

以《关于进一步深化税收征管改革的意见》为指导，以税收执法“三项制度”为总抓手，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。一是全面推行行政执法公示制度，利用执法信息公示平台，公示行政执法主体及其主要职责权限、公示行政执法人员120人，税务检查人员26人、权力和责任清单279条，并将纳税人的权力和义务、监督投诉救济渠道等向社会公开，建立公示信息更新机制，严格要求各部门按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，按规定时限、内容和要求，及时发布、撤销和更新相关执法信息，确保执法信息能够及时、准确发布，方便纳税人、缴费人办税缴费。二是全面推行行政执法全过程记录制度，继续坚持以文字记录为主、音像记录为辅，当前，绝大部分涉税事项均通过金税三期等系统完成，执法事项均有完整的流程控制且有迹可循。同时，将查封扣押、开票限额实地核验等需现场巡查、执法的事项全部纳入全过程记录事项清单，共利用执法记录仪开展执法行为10余次，基本能够做到真实准确记录，反映税收执法行为，并已将20余条执法视频全部上传至税收执法音像管理平台，实现音像记录数据集中存储，在维护税务行政相对人合法权益的同时，还有效震慑了违法行为人，降低了执法风险。三是全面推行重大执法决定法制审核制度，2021年，继续优化了重大执法决定法制审核流程和岗位调配，充实调整了以主要负责人为组长的重大执法决定法制审核委员会，明确税务行政处罚（一般程序）、税收保全等重大执法决定未经法制审核不能作出执法决定。截止8月31日，共开展重大执法决定法制审核132户次，有效增强了决策的科学性。

（二）落实《税务系统首违不罚事项清单》

自4月总局《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》发布以来，互助县税务局积极落实税务行政处罚“首违不罚”制度，力求培养包容审慎的执法理念，推动柔性执法，实现从经验式执法向科学精确执法转变。一是组织培训学习，强化税收法治理念。就“首违不罚”事项清单组织召开专题培训，结合新修订的《行政处罚法》，重点对行政处罚的种类、简易程序处罚的适用标准，“一事不二罚”原则，首违不罚标准等与税务机关密切相关的执法活动内容进行了培训，使全体干部认识到推行统一的“首违不罚”清单制度的必要性，引导执法人员准确适用“首违不罚”清单，确保处罚结果适当。二是加强督促引导，统筹合力落实。法制股督促各分局按期就“首违不罚”情况开展自查，并按月对分局进行抽查检查，纪检组日常监督等方式确保执法质量，确保应享尽享。截止8月底，共适用“首违不罚”标准进行不予处罚281户次。三是宽严相济，推动柔性执法。坚持处罚和教育相结合的原则，教育和引导纳税人自觉遵从税法，促进征纳双方间的和谐关系，优化税收营商环境。进一步规范税务行政执法行为，提高执法行为的公平性、公正性，彰显税务机关惩教结合、包容审慎的现代柔性监管理念，推动精确执法，精准监管。

五、推进依法科学民主决策方面

构建依法科学民主决策的工作机制。统一思想，加强措施，形成依法科学民主决策的工作共识。严格遵守“集体领导、民主集中、个别甄别、会议决定”的原则。对重大决策事项坚持上会讨论，并邀请相关人员,广泛征求各方面意见，提高决策和办事效率，避免和减少失误。注重发挥法律顾问、公职律师在重大行政决策合法性审查、内容审核等方面的重要作用。决策过程注重沟通、协调、酝酿，决策的民主化、科学化、规范化建设水平明显提升。

六、强化权力制约和监督方面

（一）加强内控机制建设。

我局把内控机制建设作为落实全面从严治党的重要抓手，大力推进内部控制监督平台的运用，从而更好地落实督察审计工作。积极探索建立督察审计工作的长效机制，对督察审计工作中出现的问题，举一反三，从行政、业务多方面分析问题的成因，督促相关部门积极整改，逐步建立符合工作实际情况的管理机制，从而提高我局的内控建设水平。针对内控平台推送疑点数据进行推送、业务指导及整改信息录入，现已完成增值税发票内控风险共5批次14条疑点数据的核查及整改工作，及时核查应享未享疑点数据56条，核查成立12条，已按期完成整改并反馈。

（二）做好巡视发现问题检视整改相关工作。

根据税务总局第五轮巡视发现问题整改工作要求，进一步加强组织领导，提高政治站位，落实整改主体责任，把自查整改工作作为“我为群众办实事”实践活动中“集中解决突出问题”的一项具体举措抓实抓好，强化责任担当，进一步认真开展自查整改工作，积极主动做好整改，形成问题排查与整改落实的双向合力。同时，以此次巡视发现问题检视整改工作作为自我纠错、完善管理的良好契机，明确责任部门、排查及整改时限，实行拉条挂账、销号管理，已将自查排查发现的问题全部整改到位。

七、完善权利救济和纠纷化解机制方面

（一）积极做好行政复议及应诉工作。

健全行政应诉协同应对机制，加强税务行政执法与司法协作提升防范和化解风险的能力。自觉维护司法权威，认真落实行政机关出庭应诉、支持法院受理行政案件、尊重并执行法院生效裁判等制度，2021年未发生行政复议、行政诉讼案件。

（二）严格执行责任追究。

落实行政执法责任制，严格按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.0版）》的要求开展各项工作。2021年组织开展“现金税费征缴专项整治工作”、“车船税疑点排查整治工作”，并利用内部控制监督平台完成疑点数据接收整改，对发现的流程问题、制度缺失等，及时责成相关部门建章立制，切实防范执法风险。

八、全面推进政务公开

（一）落实行政执法双公示制度。

利用“双公示”数据管理平台公示，认真审核执法信息，严把数据关口，严格按照法定程序，将行政处罚、行政许可等执法信息在执法决定作出之日起7个工作日内公开，截止8月31日，2021年共公示行政许可429户次、行政处罚13户次，不存在应公示而未公示、逾期公示等问题。

（二）推进执法信息公开。

通过执法信息公示平台，公布权责清单并动态更新，将我局工作职能、机构设置及其主要职责权限等信息依法公开。建立公示信息更新机制，严格按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，按规定时限、内容和要求，及时发布、撤销和更新相关执法信息，确保执法信息能够及时、准确发布，方便纳税人、缴费人办税缴费。

九、增强全社会税收法治观念

（一）开展形式多样普法宣传。

紧紧围绕“普及税收政策法规、树立法治税收观念，增强依法纳税意识，促进创新创业发展”的普法目标，结合税收工作实际，大力推进“八五”法治宣传教育工作，落实“谁执法，谁普法”普法责任制。大力宣传以宪法为核心的中国特色社会主义法律体系，深入学习宣传党的十九大和十九届四中、五中全会精神，继续把宪法和中国特色社会主义法律体系的学习宣传纳入党委中心组学习和法治教育的重要内容，深入组织开展《民法典》、《行政处罚法》等法律的宣传工作，营造了尊法学法守法用法的的浓厚氛围。

（二）加强税法及税费优惠政策宣传

一是结合便民办税春风行动，制定详细宣传方案，开展系列政策宣传辅导活动。成立党员先锋队、税收宣传月小分队，设立党员先锋岗17个，组织开展赴“全国脱贫攻坚楷模”互助县五十镇班彦村主题宣传活动，进“二月二”传统庙会，“政策礼包”走进“居然之家”，“打卡”3A级景区全国乡村旅游重点村网红地，办税厅现场举办与纳税人互动的税法宣传有奖知识竞答，“乘高客、搭出租、进企业”，税法宣传进校园、联合工商联进企业送政策等8次大型一对一、面对面宣传活动。二是及时通过税企微信群及税企互动服务平台分行业、分类别精准推送相关税费优惠政策，目前，税企服务平台共向纳税人推送6361户次。三是已按时按需开展六期纳税人学堂，对今年以来各项税费优惠进行及时宣传辅导。四是针对个税汇算清缴工作，积极发挥党员先锋队及帮扶团队优势，对重点人群实行“一对一”咨询辅导责任制，帮助特殊群体和有需要的纳税人办理年度汇算。五是上门对养殖、种植专业合作社的纳税人进行减免税辅导，并及时将税收优惠政策传达到他们手中，使其及时掌握享受最新税收优惠政策，从而提高税法遵从度和纳税人满意度。

十、加强税收法治队伍建设

健全税务干部法律知识学习培训长效机制，把依法行政知识作为各类培训的必修课程，组织开展法律知识培训2次，切实提高了干部职工运用法治思维和法治方式解决问题的实际能力。同时，开展形式多样的税务干部普法活动，利用春秋两季集中培训和周五集中学习等扎实学习宪法、民法典、行政处罚法、征收管理法等税收相关法律法规；利用种纪念日、宣传日等时间节点，组织“法宣在线”国家工作人员普法考试，通过以考促学的方式，提升干部职工执法能力和水平，截止8月31日，共组织开展“法宣在线”国家工作人员普法考试10余次，通过以考促学的方式，提升了干部职工执法能力和水平。

2021年，互助县税务局虽然在法治税务建设工作上取得了一些成绩，但还存在一些不足，主要为：一是行政执法规范化建设还需进一步提升。二是执法人员使用执法记录仪任存在困难，有些执法记录断断续续，不够完整，音像记录资料的记录、保管、制作入卷方面还不够规范，特别是录入执法音像管理平台的音像记录资料较少。三是执法人员素质水平需要提升，一定程度上仍存在人员年龄偏大，知识层次、业务技能、执法水平参差不齐的情况。

下一步，互助县税务局将在巩固的基础上，继续大力推进税收法治建设。一是调整、充实法制审核队伍。采取专兼职审核人员协调配备的方式配强配齐法制审核人员，鼓励相关人员积极参加税收法治培训班，鼓励干部职工积极参加法律职业资格考试，积极探索公职律师发挥作用的途径和方法，更好地服务法治税务建设，提升县局法治化水平。二是规范音像设备的使用管理。在《执法音像记录工作指引（试行）》的基础上，制定县局的音像设备使用管理制度，将音像设备的使用情况、执法音像管理平台的资料录入情况等事项与绩效考核挂钩，督促执法部门运用音像设备开展执法行为，自觉将执法全过程记录的资料录入系统并归档保存，实现所有执法行为有据可查。同时，继续开展执法记录仪使用操作培训，解决因使用不当导致执法活动未记录、记录不规范等问题，进一步规范税收执法，维护当事人的合法权益。三是提升税收治理能力。聚焦省、市局依法治税和县委县政府法治政府建设重点工作任务，以推进依法治税为突破口，坚持依法行政，注重法治基础工作,有效提升税收治理能力。

                 国家税务总局互助土族自治县税务局

                 2021年9月4日